Η προστασία του τραπεζικού απορρήτου στην Ελλάδα σε σχέση με τη νομοθεσία για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες: ειδικά η περίπτωση της φοροδιαφυγής - Από την πλήρη προστασία του απορρήτου στον σταδιακό περιορισμό του

Η πάταξη του σύγχρονου οικονομικού εγκλήματος αποτελεί αναμφίβολα ένα από τα πιο επίκαιρα και επιτακτικά αιτήματα της εποχής. Σε όλη την Ευρώπη αλλά και τον κόσμο γενικότερα, ολοένα και πληθαίνουν οι «φωνές» που ζητούν να βρεθεί μια άμεση και αποτελεσματική λύση στo ζήτημα. Αυτό διότι το σύγχρονο οικονομικό έγκλημα με τη συνθετότητα και την πολυπλοκότητα που χαρακτηρίζει τις δομές του, γεγονότα που προδήλως δυσχεραίνουν το έργο της αντιμετώπισής του από τις εκάστοτε κρατικές αρχές, συνεπάγεται την απώλεια εκατομμυρίων εσόδων από φόρους για τους προϋπολογισμούς των κρατών σε ετήσια βάση. Για να επιτευχθεί λοιπόν ο επιδιωκόμενος σκοπός απαιτείται από αυτά η υιοθέτηση και εφαρμογή ολοένα πιο αποτελεσματικών τεχνικών - μεθόδων εντοπισμού κι ελέγχου των παράνομων «διόδων» που χρησιμοποιούν οι παραβάτες για να αποκρύψουν την προέλευση των προϊόντων του εγκλήματος, ήτοι των παρανόμως κτηθέντων εσόδων τους. Η προσαρμογή των αρμόδιων κρατικών αρχών στα νέα αυτά δεδομένα προϋποθέτει, όχι μόνο την καλύτερη δυνατή στελέχωση των κρατικών υπηρεσιών από ικανότατα και επαρκώς καταρτισμένα και εξειδικευμένα στελέχη, με μεγάλη εμπειρία στις μεθόδους ανίχνευσης του οικονομικού εγκλήματος, αλλά απαιτείται και η ευρύτερη συνεργασία των φορέων του ιδιωτικού τομέα. Στο πλαίσιο της παρούσας διπλωματικής εργασίας, θα εξετάσουμε τον κομβικό ρόλο που διαδραματίζει η προστασία από τα πιστωτικά ιδρύματα του τραπεζικού απορρήτου των πελατών τους για την πρόληψη και καταστολή των εγκληματικών φαινομένων. Ειδικότερα δε, θα πραγματοποιηθεί ενδελεχής ανάλυση σε δύο μορφές εγκληματικής δραστηριότητας, οι οποίες είναι στενά συνδεδεμένες μεταξύ τους, καθώς η μια (εγκληματική) πράξη διαδέχεται την άλλη, κατά λογική ακολουθία. Ομιλούμε βέβαια περί των αδικημάτων φοροδιαφυγής, τα οποία σε επόμενο στάδιο οδηγούν σε νομιμοποίηση των παρανόμως κτηθέντων εσόδων από την προγενέστερη πράξη. Να επισημάνουμε δε, πως νομιμοποίηση εσόδων μπορεί να συντελεσθεί από οποιαδήποτε διάπραξη εγκληματικής δραστηριότητας. Ο απώτερος σκοπός της διπλωματικής εργασίας είναι να καταδειχθούν τα επίπεδα της σταδιακής αποδυνάμωσης του θεσμού του τραπεζικού απορρήτου, η οποία συσχετίζεται άμεσα με τη δυνατότητα καταπολέμησης των εγκλημάτων, όπως της φοροδιαφυγής και του ξεπλύματος βρώμικου χρήματος.