Οι προβλέψεις απομείωσης της αξίας των δανείων των ελληνικών τραπεζών και η εξέλιξή τους κατά την περίοδο 2007-2017

Οι προβλέψεις απομείωσης της αξίας των δανείων είναι μία πολύ σημαντική ενέργεια στην οποία προβαίνουν τα τραπεζικά ιδρύματα, προκειμένου να μειώσουν τον πιστωτικό κίνδυνο, ο οποίος ελλοχεύει σε περίπτωση που οι αντισυμβαλλόμενοι αυτών αθετήσουν τις υποχρεώσεις τους. Σκοπός της παρούσας διπλωματικής εργασίας είναι η μελέτη και η ανάλυση της έννοιας των προβλέψεων απομείωσης της αξίας των δανείων, τόσο σε θεωρητικό, όσο και σε πρακτικό επίπεδο. Η βιβλιογραφία που περιβάλλει το θέμα των προβλέψεων είναι ευρεία. Έχουν γίνει αρκετές έρευνες σχετικά με τα κίνητρα τα οποία πραγματικά ωθούν τα πιστωτικά ιδρύματα να διενεργήσουν τις προβλέψεις. Επιπλέον, μελετάται το θεσμικό πλαίσιο το οποίο περιβάλλει τις προβλέψεις. Συγκεκριμένα, αυτές διενεργούνταν μέχρι το τέλος του 2017 με βάση το Δ.Λ.Π. 39. Όμως, από 01/01/2018 αυτό αντικαταστάθηκε από το Δ.Π.Χ.Α. 9 και οι προβλέψεις διενεργούνται βάσει του εν λόγω προτύπου. Συνάμα με το ζήτημα των προβλέψεων, είναι καλό να μελετώνται και τα μη εξυπηρετούμενα δάνεια, για τα οποία υπάρχει επίσης αρκετή βιβλιογραφία. Μη εξυπηρετούμενα δάνεια είναι εκείνα για τα οποία, οι υπόχρεοι έχουν καθυστερήσει για 90 ημέρες και άνω να καταβάλουν ένα μέρος της οφειλής τους, είτε κεφάλαιο, είτε τόκο, κυρίως λόγω οικονομικής αδυναμίας. Ένα βασικό θέμα το οποίο μελετάται σχετικά με τα μη εξυπηρετούμενα δάνεια είναι οι παράγοντες οι οποίοι τα προκαλούν. Επιπρόσθετα, εξετάζεται το εποπτικό πλαίσιο που περιβάλλει τις τράπεζες. Το εποπτικό πλαίσιο αυτό είναι το Σύμφωνο της Βασιλείας και περιγράφονται οι λόγοι οι οποίοι ανέδειξαν την ανάγκη δημιουργίας του, καθώς και ο τρόπος με τον οποίο επηρεάζει τα τραπεζικά ιδρύματα. Η εμπειρική μελέτη που γίνεται, αφορά τη διενέργεια των προβλέψεων στον ελληνικό τραπεζικό τομέα. Αναδεικνύεται η πορεία των προβλέψεων για την περίοδο πριν και μετά την οικονομική κρίση (2007 έως 2017). Με αυτόν τον τρόπο, φαίνεται ότι όντως η ανάγκη διενέργειας αυτών αυξήθηκε μετά το έτος 2010, δηλαδή μετά την εμφάνιση της οικονομικής κρίσης.