Οι προβλέψεις απομείωσης της αξίας των δανείων των ελληνικών τραπεζών και η εξέλιξή τους κατά την περίοδο 2007-2017
Τίτλος:
Greek banks' loan loss provisions and their evolution in the period of 2007-2017
Κύρια Υπευθυνότητα:
Φωτοπούλου, Βασιλική Η.
Επιβλέπων:
Τσάμης, Αναστάσιος Δ.
Θέματα:
Keywords:
Προβλέψεις απομείωσης της αξίας των δανείων, πιστωτικός κίνδυνος, μη εξυπηρετούμενα δάνεια, Δ.Λ.Π. 39, Δ.Π.Χ.Α. 9 Loan loss provisions, credit risk, non-performing loans, IAS 39, IFRS 9
Ημερομηνία Έκδοσης:
2019
Εκδότης:
Πάντειο Πανεπιστήμιο Κοινωνικών και Πολιτικών Επιστημών
Περίληψη:
Οι προβλέψεις απομείωσης της αξίας των δανείων είναι μία πολύ σημαντική ενέργεια στην οποία προβαίνουν τα τραπεζικά ιδρύματα, προκειμένου να μειώσουν τον πιστωτικό κίνδυνο, ο οποίος ελλοχεύει σε περίπτωση που οι αντισυμβαλλόμενοι αυτών αθετήσουν τις υποχρεώσεις τους. Σκοπός της παρούσας διπλωματικής εργασίας είναι η μελέτη και η ανάλυση της έννοιας των προβλέψεων απομείωσης της αξίας των δανείων, τόσο σε θεωρητικό, όσο και σε πρακτικό επίπεδο. Η βιβλιογραφία που περιβάλλει το θέμα των προβλέψεων είναι ευρεία. Έχουν γίνει αρκετές έρευνες σχετικά με τα κίνητρα τα οποία πραγματικά ωθούν τα πιστωτικά ιδρύματα να διενεργήσουν τις προβλέψεις. Επιπλέον, μελετάται το θεσμικό πλαίσιο το οποίο περιβάλλει τις προβλέψεις. Συγκεκριμένα, αυτές διενεργούνταν μέχρι το τέλος του 2017 με βάση το Δ.Λ.Π. 39. Όμως, από 01/01/2018 αυτό αντικαταστάθηκε από το Δ.Π.Χ.Α. 9 και οι προβλέψεις διενεργούνται βάσει του εν λόγω προτύπου. Συνάμα με το ζήτημα των προβλέψεων, είναι καλό να μελετώνται και τα μη εξυπηρετούμενα δάνεια, για τα οποία υπάρχει επίσης αρκετή βιβλιογραφία. Μη εξυπηρετούμενα δάνεια είναι εκείνα για τα οποία, οι υπόχρεοι έχουν καθυστερήσει για 90 ημέρες και άνω να καταβάλουν ένα μέρος της οφειλής τους, είτε κεφάλαιο, είτε τόκο, κυρίως λόγω οικονομικής αδυναμίας. Ένα βασικό θέμα το οποίο μελετάται σχετικά με τα μη εξυπηρετούμενα δάνεια είναι οι παράγοντες οι οποίοι τα προκαλούν. Επιπρόσθετα, εξετάζεται το εποπτικό πλαίσιο που περιβάλλει τις τράπεζες. Το εποπτικό πλαίσιο αυτό είναι το Σύμφωνο της Βασιλείας και περιγράφονται οι λόγοι οι οποίοι ανέδειξαν την ανάγκη δημιουργίας του, καθώς και ο τρόπος με τον οποίο επηρεάζει τα τραπεζικά ιδρύματα. Η εμπειρική μελέτη που γίνεται, αφορά τη διενέργεια των προβλέψεων στον ελληνικό τραπεζικό τομέα. Αναδεικνύεται η πορεία των προβλέψεων για την περίοδο πριν και μετά την οικονομική κρίση (2007 έως 2017). Με αυτόν τον τρόπο, φαίνεται ότι όντως η ανάγκη διενέργειας αυτών αυξήθηκε μετά το έτος 2010, δηλαδή μετά την εμφάνιση της οικονομικής κρίσης.
Abstract:
Loan Loss Provisions (LLP’s) are a very important process, committed by bank institutions. The aim of this procedure is to decrease the credit risk, a parameter that is present if the counterparties are unable to fulfil their obligations. The purpose of this Master Thesis is to study and analyse the meaning of LLP’s, on a theoretical and practical basis. The literature that encloses the issue of LLP’s is wide. Many researches and studies concern the incentives which motivate the credit institutions to make these provisions. Furthermore, the institutional frame which surrounds the LLP’s is described. Until the end of 2017, the LLP’s were made according to IAS 39. However, since the 1st of January 2018, they are arranged according to IFRS 9, which replaced the aforementioned standard. In parallel, it is necessary to consider the factor of Non-Performing Loans (NPL’s), a subject which is covered widely by the literature. Non-Performing Loans (NPL’s) are the loans the borrowers of which have not paid a part of their debt, either capital or interest, mostly due to financial weakness, for a period of 90 days or more. A significant topic related to NPL’s is their determinants. Moreover, the supervisory framework which encircles the banks is examined. This specific supervisory framework is the Basel Accord. The reasons that led to the need of its establishment, as well as the way that it affects the bank institutions are given. The empirical study that is conducted, regards the presence of the LLP’s in the Greek banking sector. The evolution of the provisions surfaces for the years before and after the financial crisis (2007 to 2017). A main conclusion is that the necessity of making the LLP’s has increased since 2010, the year that the financial crisis peaked in Greece.
Περιγραφή:
Διπλωματική εργασία - Πάντειο Πανεπιστήμιο. Τμήμα Δημόσιας Διοίκησης, ΠΜΣ, κατεύθυνση Ελεγκτική και Φορολογία, 2019
