Πάντειο Πανεπιστήμιο Κοινωνικών και Πολιτικών Επιστημών
Περίληψη:
Η ταχέως αναπτυσσόμενη βιομηχανία των Υπεράκτιων Χρηματοπιστωτικών Κέντρων και η χρήση αυτών ως «φορολογικών παραδείσων», καθώς και τα παρεμπίπτοντα ζητήματα που ανακύπτουν από την διάσταση της καταστατικής και της πραγματικής έδρας των εταιρικών οντοτήτων που χρησιμοποιούν ως όχημα υπεράκτιες εταιρίες έχει προκαλέσει αίσθηση τις τελευταίες δεκαετίες παγκοσμίως. Παράλληλα, σκεπτικισμό εγείρει το γεγονός ότι τα ως άνω συνδέονται συχνά με τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και σκάνδαλα διαφθοράς μέσω του θεσμού trust. Στο σημείο αυτό για την αναχαίτηση και των έλεγχο των παράνομων δραστηριοτήτων έρχεται να βάλει περιορισμό το Foreign Account Tax Compliance Act και το Common Reporting Standard όπου προωθείται η ανταλλαγή των πληροφοριών μεταξύ των χωρών ως προς τα ξένα κεφάλαια. Τέλος, θα γίνει μία παρουσία των πιο γνωστών ξένων δικαιοδοσιών που προσφέρουν προνόμια σε υπεράκτιες εταιρίες, όπως του Χονγκ Κονγκ, Σιγκαπούρης και Κύπρου.
Abstract:
The Offshore Financial Centres (OFCs; also known as tax havens) are an integral part of modern financial world. However, an important legal matter arises from the conflict whether the offshore companies wishing to transfer the seat of management or assets outside theirs state of origin is legal. The real seat theory and the incorporation theory are still in conflict both in Greek and foreign jurisdictions. The impact on the freedom of establishment is significant in the cases of the ECJ as a source of law. However, the trust established on English common law is still an option as the secrecy allows to hide assets legally protected in offshore account. The American Tax Authority and the OECD estimated that this strategy may help the money laundry and imposed stricter regulations in order to provide a legal certainty with the Foreign Account Tax Compliance Act and the Common Reporting Standard respectively. Last but not least, the jurisdictions of Hong Kong, Singapore and Cyprus are the ideal offshore jurisdictions because of their great attraction as tax heavens, bank secrecy and easy asset structuring vehicles. (Argiti Irene)
Περιγραφή:
Διπλωματική εργασία - Πάντειο Πανεπιστήμιο. Τμήμα Δημόσιας Διοίκησης, ΠΜΣ, κατεύθυνση Δίκαιο Επιχειρήσεων και Διοίκηση, 2018
