Η προστασία του τραπεζικού απορρήτου στην Ελλάδα σε σχέση με τη νομοθεσία για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες: ειδικά η περίπτωση της φοροδιαφυγής - Από την πλήρη προστασία του απορρήτου στον σταδιακό περιορισμό του
Τίτλος:
The protection of banking secrecy in Greece in relation to anti-money laundering legislation: especially the case of tax evasion - From the full protection of banking secrecy to its gradual limitation
Κύρια Υπευθυνότητα:
Δρακόπουλος, Σπυρίδων Μ.
Επιβλέπων:
Χριστοπούλου, Χριστίνα, 1967-
Θέματα:
Keywords:
Απόρρητο των τραπεζικών καταθέσεων, προσωπικά δεδομένα, ξέπλυμα βρώμικου χρήματος, φοροδιαφυγή, φοροαποφυγή Secrecy of bank deposits, personal data, money laundering, tax evasion, tax avoidance
Ημερομηνία Έκδοσης:
2018
Εκδότης:
Πάντειο Πανεπιστήμιο Κοινωνικών και Πολιτικών Επιστημών
Περίληψη:
Η πάταξη του σύγχρονου οικονομικού εγκλήματος αποτελεί αναμφίβολα ένα από τα πιο επίκαιρα και επιτακτικά αιτήματα της εποχής. Σε όλη την Ευρώπη αλλά και τον κόσμο γενικότερα, ολοένα και πληθαίνουν οι «φωνές» που ζητούν να βρεθεί μια άμεση και αποτελεσματική λύση στo ζήτημα. Αυτό διότι το σύγχρονο οικονομικό έγκλημα με τη συνθετότητα και την πολυπλοκότητα που χαρακτηρίζει τις δομές του, γεγονότα που προδήλως δυσχεραίνουν το έργο της αντιμετώπισής του από τις εκάστοτε κρατικές αρχές, συνεπάγεται την απώλεια εκατομμυρίων εσόδων από φόρους για τους προϋπολογισμούς των κρατών σε ετήσια βάση. Για να επιτευχθεί λοιπόν ο επιδιωκόμενος σκοπός απαιτείται από αυτά η υιοθέτηση και εφαρμογή ολοένα πιο αποτελεσματικών τεχνικών - μεθόδων εντοπισμού κι ελέγχου των παράνομων «διόδων» που χρησιμοποιούν οι παραβάτες για να αποκρύψουν την προέλευση των προϊόντων του εγκλήματος, ήτοι των παρανόμως κτηθέντων εσόδων τους. Η προσαρμογή των αρμόδιων κρατικών αρχών στα νέα αυτά δεδομένα προϋποθέτει, όχι μόνο την καλύτερη δυνατή στελέχωση των κρατικών υπηρεσιών από ικανότατα και επαρκώς καταρτισμένα και εξειδικευμένα στελέχη, με μεγάλη εμπειρία στις μεθόδους ανίχνευσης του οικονομικού εγκλήματος, αλλά απαιτείται και η ευρύτερη συνεργασία των φορέων του ιδιωτικού τομέα. Στο πλαίσιο της παρούσας διπλωματικής εργασίας, θα εξετάσουμε τον κομβικό ρόλο που διαδραματίζει η προστασία από τα πιστωτικά ιδρύματα του τραπεζικού απορρήτου των πελατών τους για την πρόληψη και καταστολή των εγκληματικών φαινομένων. Ειδικότερα δε, θα πραγματοποιηθεί ενδελεχής ανάλυση σε δύο μορφές εγκληματικής δραστηριότητας, οι οποίες είναι στενά συνδεδεμένες μεταξύ τους, καθώς η μια (εγκληματική) πράξη διαδέχεται την άλλη, κατά λογική ακολουθία. Ομιλούμε βέβαια περί των αδικημάτων φοροδιαφυγής, τα οποία σε επόμενο στάδιο οδηγούν σε νομιμοποίηση των παρανόμως κτηθέντων εσόδων από την προγενέστερη πράξη. Να επισημάνουμε δε, πως νομιμοποίηση εσόδων μπορεί να συντελεσθεί από οποιαδήποτε διάπραξη εγκληματικής δραστηριότητας. Ο απώτερος σκοπός της διπλωματικής εργασίας είναι να καταδειχθούν τα επίπεδα της σταδιακής αποδυνάμωσης του θεσμού του τραπεζικού απορρήτου, η οποία συσχετίζεται άμεσα με τη δυνατότητα καταπολέμησης των εγκλημάτων, όπως της φοροδιαφυγής και του ξεπλύματος βρώμικου χρήματος.
Abstract:
The suppression of modern economic crime is undoubtedly one of the most urgent and imperative demands of the time. Throughout Europe and the world in general, the "voices" that seek to find an immediate and effective solution to the issue are growing. This is because modern economic crime, with the composition and the complexity of its structures, facts that clearly make it harder for the state authorities to deal with it, entails the loss of millions of tax revenue for the budgets of states on an annual basis. In order to achieve the desired goal, the adoption and implementation of increasingly effective techniques - methods of identifying and controlling the illegal "passages" used by offenders to conceal the origin of the proceeds of the crime, ie their illegally acquired income - is required. The adaptation of the competent state authorities to this new data implies not only the best possible staffing of state services by highly skilled and adequately trained and specialized executives with extensive experience in the methods of detecting financial crime but also the wider cooperation of the private sector bodies. In the context of this master’s thesis, we will look into the key role that plays for the credit institutions the banking secrecy’s protection of their clients for the prevention and suppression of criminal phenomena. In particular, there will be a thorough analysis of two forms of criminal activity, which are closely related, since one (criminal) act follows the other in a logical sequence. We are talking about tax evasion offenses, which in the next stage lead to the legalization of illegally gained proceeds from the previous act. We should point out that money laundering can be caused by any commission of a criminal activity. The ulterior goal of this master’s thesis is to demonstrate the levels of gradual weakening of banking secrecy, which is directly related to the ability to fight crimes such as tax evasion and money laundering.
Περιγραφή:
Διπλωματική εργασία - Πάντειο Πανεπιστήμιο. Τμήμα Δημόσιας Διοίκησης, ΠΜΣ, κατεύθυνση Δίκαιο Επιχειρήσεων και Διοίκηση, 2018
