Πάντειο Πανεπιστήμιο Κοινωνικών και Πολιτικών Επιστημών
Περίληψη:
Στην παρούσα εργασία έγινε μία προσπάθεια ολοκληρωμένης παρουσίασης του φαινομένου της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες δραστηριότητες, ευρέως γνωστής και ως «Ξέπλυμα Χρήματος». Πολλές παράνομες δραστηριότητες, μεταξύ των οποίων και η παραοικονομία, η φοροδιαφυγή και η φοροαποφυγή οδηγούν στην παραγωγή παράνομου χρήματος και μετέπειτα στο ξέπλυμα χρήματος. Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται και στην ευρωπαϊκή και εθνική αντιμετώπιση του φαινομένου. Για την σφαιρική μελέτη του θέματος, πραγματοποιείται εμπειρική μελέτη μεταξύ 203 χωρών, στην οποία μελετώνται οι προσπάθειές τους να καταπολεμήσουν το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος. Επιπλέον, εξετάζεται η σχέση μεταξύ του ρυθμού ανάπτυξης και του πλαισίου αντιμετώπισης του ξεπλύματος βρώμικου χρήματος, αλλά και η σχέση των φορολογικών παραδείσων με το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος. Από τη μελέτη προκύπτει ότι οι περισσότερες χώρες έχουν βελτιώσει το θεσμικό τους πλαίσιο, ότι υπάρχει στατιστικά σημαντική σχέση μεταξύ ρυθμού ανάπτυξης και ξεπλύματος μαύρου χρήματος, και ότι οι φορολογικοί παράδεισοι δεν εμφανίζουν απαραίτητα και περισσότερες περιπτώσεις ξεπλύματος βρώμικου χρήματος. Τέλος, γίνεται συγκριτική ανάλυση του φαινομένου στην Ελλάδα, τη Βουλγαρία, την Κύπρο, τη Γερμανία, τη Γαλλία τις χώρες των Δυτικών Βαλκανίων και τις χώρες του Τρίτου Κόσμου. Μια εμπειρική ανάλυση του δηλωθέντος εισοδήματος φυσικών προσώπων και της φορολογίας αυτού στην Ελλάδα, για την περίοδο 1990-2010, θα είναι η αφορμή για προτάσεις, οι οποίες θα αφορούν στην αναμόρφωση του φορολογικού συστήματος με απώτερο στόχο την καταπολέμηση του φαινομένου της νομιμοποίηση παράνομων εσόδων.
Abstract:
The study presents the phenomenon of Money Laundering. Many illegal activities, including the underground economy, tax evasion and tax avoidance lead to the production of money and subsequently to money laundering. Particular attention is paid to European and national legislative framework to combat the phenomenon. For the overall study of money laundering, an empirical study was carried out among 203 countries, and their efforts to combat money laundering. Furthermore, the empirical study examined the relationship between growth rate and the framework for money laundering, as well as the relation between tax havens and money laundering. The analysis concludes that most countries improved the legislative framework, that there is a statistically significant relation between the effort to combat money laundering and the country’s growth rate. Moreover, there is no evidence that tax heavens encourage money laundering. Finally, a comparative analysis of the phenomenon in Greece, Bulgaria, Cyprus, Germany, France, the Western Balkans and Third World Countries takes place. An empirical analysis of individuals’ declared income and its’ taxation in Greece, for the period 1990-2010 will be the occasion for proposals, which will involve the reform of the tax system with a view to combat the phenomenon of money laundering
